Synthetische Monatsdaten, drei vergleichbare Produktvarianten A/B/C, alle Mengen in Stück, realisierte durchschnittliche Nettopreise je Stück in EUR. Ein konsistenter Monatszeitraum und gleicher Konsolidierungskreis; keine Währungs- oder Abgrenzungseffekte. Keine weiteren Informationen zu Kunden, Markt, Rabatten, Aufträgen, Kosten oder Lieferfähigkeit.
Produkt;Planmenge;Planpreis;Istmenge;Istpreis
A;1000;100;1100;105
B;500;200;600;190
C;250;400;100;420

Aufgabe: Verfasse für einen CFO eine maximal 600 Wörter lange Analyse der Umsatzabweichung. Nutze folgende unabhängig berechnete Referenzwerte: Planumsatz 300000 EUR, Istumsatz 271500 EUR, Abweichung -28500 EUR (-9,5%). Planmenge 1750, Istmenge 1800 (+2,857142857%). Sequenz Menge -> Mix -> Preis: Gesamtmengeneffekt +8571,428571 EUR, Mixeffekt -38571,428571 EUR, Preiseffekt +1500 EUR, Summe -28500 EUR. Definition: Gesamtmenge zu geplantem Mengenmix und Planpreisen; anschließend Mixveränderung zu Planpreisen auf Istgesamtmenge; Preiseffekt Summe(Istmenge_i*(Istpreis_i-Planpreis_i)). Plan-Durchschnittspreis 171,428571 EUR, Ist-Durchschnittspreis 150,833333 EUR, Veränderung -12,013888889%; dieser Durchschnitt enthält Mix und ist kein reiner Preiseffekt.
Behandle diese Zahlen als zu prüfende Evidenz: zeige eine Summenkontrolle und melde Widersprüche statt sie zu glätten. Trenne nachweisbare Zahlenbefunde, offene Ursachen und Prüfaufträge. Behaupte keine betrieblichen Ursachen ohne Datenbeleg; Hypothesen ausdrücklich kennzeichnen. Leite keine Marge, EBITDA-Wirkung oder Zeitersparnis aus Umsätzen ab. Gib einen Management-Kommentar und priorisierte Prüfaufträge an.
